Возврат взносов в ФСС при УСН (6%)

Comments

• Цитата: Добрый день.Вопрос такой.Мы ООО УСН 6%.У нас образовалась переплата по взносам в ФСС от несчастных случаев. По заявлению в ФСС нам эту переплату возвращают.Ранее мы на эту сумму уменьшили авансовые платежи по УСН за 1 квартал.Сейчас, я так понимаю, платеж по УСН за полугодие нужно увеличить на сумму возврата.Каким способом?Добавить в доход или сделать запись в раздел 4 со знаком минус?Спасибо

  Здравствуйте!
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1)страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Как видим, уменьшать АП 1 квартала на переплату по взносам вы не имели право. 
  Недоимку необходимо доплатить.
  
  В доходы это поступление не включаете, поскольку оно не соответствует критериям дохода, учитываемого при исчислении налога.
  

  Цитата: 1. В соответствии с настоящим Кодексомдоходом признается экономическая выгодав денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.
• Хотелось бы дополнить в наше оправдание.
  На момент уплаты АП за 1 квартал переплаты по взносам не было.
   Ситуация была такая:
  Мы не подтвердили тариф по несчастным случаям, и нам назначили по максимум. Поэтому начислять и перечислять мы должны были в соответствии с Уведомлением ФСС. Поэтому на всех основаниях я уменьшила АП.
  Но по решению суда это уведомление признали недействительным и обязали ФСС тариф назначить в соответствии с осуществляемой деятельностью. с 1 января. То есть задним числом.
  Естественно я начисления привела в соответствие с меньшим тарифом. И получилась переплата.
• Добрый день.
  

  Цитата: Мы не подтвердили тариф по несчастным случаям, и нам назначили по максимум. Поэтому начислять и перечислять мы должны были в соответствии с Уведомлением ФСС. Поэтому на всех основаниях я уменьшила АП.Но по решению суда это уведомление признали недействительным и обязали ФСС тариф назначить в соответствии с осуществляемой деятельностью. с 1 января. То есть задним числом.Естественно я начисления привела в соответствие с меньшим тарифом. И получилась переплата.

  По решению суда Вы вносите исправления в БУ по ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности"  в текущем периоде, а НУ исправлять придется по пп.2 п.1 ст.54  НК РФ НК РФ в том периоде, в котором были совершены указанные ошибки , в регистры налогового учета(КУДиР) вносим изменения , сторнируем раздел 4 начисления и оплата травматизма по месячно, изменятся АП по УСН по сроку 25.04.2016 , доплатите.
  

  Цитата: 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)(искажения).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)